本报记者郭建杭北京报道
10家A股上市农商行2023年年报全部披露完毕。在过去一年里，农信系统全面施行降本增效，上市农商行的财报也侧面反映出控制成本的效果。
整体来看，A股上市农商行2023年财报数据呈现出营收微增、净利大增的情况。具体来看，7家农商行的营业收入实现正增长，渝农商行（601077.SH）、张家港行（002839.SZ）及紫金银行（601860.SH）3家出现负增长。在营收实现正增长的农商行中，除常熟银行（601128.SH）实现营收同比增长12.05%外，其余农商行实现个位数增长。从净利润数据来看，5家农商行同比增长超10%，其中江阴银行（002807.SZ）同比增长24.93%，常熟银行同比增长19.83%。
有农商行从业人士认为，2023年A股上市农商行部分利润来自于当年农商行的信用计提减少带动净利增加。此外，在省联社全面开展降本增效的战略要求下，农商行在各个方面加强精细化管理，进行成本控制。
部分上市农商行在2023年年报中指出，生息资产规模增长及资产负债结构调整、资产质量改善情况下减值损失减少等因素，是各家带动净利润增长的主要原因。
减值损失减少带动利润增长
湖南省农信系统人士认为，银行的成本支出中各类风险成本的刚性较强，中小银行要严格防范信用风险。
风险成本对于呈现出的净利润的影响有多大？
联合资信金融一部人士认为，从拨备覆盖水平来看，2023年10家A股上市农商行中有4家拨备覆盖率有所下降，其余则微增或仍保持上升，但A股上市农商行的平均拨备覆盖水平较2022年有所下降，2023年上市农商行的平均拨备覆盖水平接近400%，仍具备一定的安全边际，故而为减值准备计提的减少预留了一定的空间。部分银行可以通过调节信用减值计提的方式释放部分利润空间，并直接影响到归母净利润。
在信用减值方面，青农商行（002958.SZ）2023年信用减值损失46.62亿元，较上年同期减少0.38亿元；常熟银行2023年度信用减值损失计提和贷款减值损失计提分别为21.24亿元和16.94亿元，比2022年度有增有减；沪农商行（601825.SH）信用减值损失变动比例为-17.06%；渝农商行的信用减值损失为59.41亿元，同比减少24.22%；张家港行2023年共计提信用减值损失9.01亿元。
联合资信方面指出：“资产质量方面，A股上市农商行整体不良贷款率有所下降，2023年当年平均不良贷款率为1.05%，较2022年年末下降0.06个百分点，其中仅沪农商行、张家港农商行不良贷款率同比有所上升，整体资产质量的表现比较平稳，但是逾期贷款占比总体呈现上升趋势。因此，逾期贷款、隐性不良类贷款以及瑕疵类贷款的管控及处置仍需保持高度关注。”
从不良贷款率来看，2023年不良贷款率最高值为青农商行1.81%，最低为常熟银行0.75%，10家上市农商行中有7家的不良率在1%以下。从不良贷款率的同比变化来看，上市农商行中有8家不良贷款率同比减少。
在农商行的各项经营成本中，利息支出占比最高，2023年10家A股上市农商行在计息负债规模均有上涨的情况下，利息支出增加。年报数据显示，2023年A股上市农商行净息差算数平均值为1.88%，较2022年下降0.23%。2023年上市农商行通过规模增长、资产负债结构优化等方式来应对息差压力，仅2023年，上市银行就进行了三轮存款利率调整。
业务管理费“降本”难度高
业务管理费用属于刚性成本，即便在农商行面临息差收窄利润增长压力较大的情况下，控制业务管理费也并非易事。
从2023年42家上市银行业务及管理费的整体变化数据来看，行业同比增长最高值为13.8%，最低为-6.94%；业务及管理费增长超过10%的有6家，有9家银行的业务管理费出现负增长。
从A股上市农商行2023年业务管理费的同比变化来看，业务管理费同比增长最高的为瑞丰银行12.45%，其次为沪农商行10.26%；紫金银行的业务管理费出现负增长同比-2.60%，此外苏农银行（603323.SH）的业务管理费也保持在1.82%的较低增长。
上述联合资信金融一部人士对记者指出，从反映商业银行经营管理费最为直接的成本收入比指标来看，2023年，银行业平均成本收入比大致在32.23%，较2022年提升1.68个点；而10家A股上市农商行的平均成本收入比为34.26%，也较2022年提升1.15个百分点，均反映出成本收入比的上行趋势，其中仅常熟农商行和紫金农商行的成本收入比同比有所下降。可以看出受存款及相关负债成本刚性较强、业务管理费如员工薪酬等成本刚性较强，较难压降以及各类风险成本的计提需求与压力较大等因素影响，农商行的经营成本压降确有难度，但在当前整体营业收入增长乏力、净息差收窄以及成本收入比上行的背景下，降本也是势在必行且谋求长远的必要举措。
2024年3月，福建省联社召开全系统降本增效专题会议，强调降本增效是2024年度工作的重中之重。2024年2月，黑龙江省农村信用社联合社在全省农信系统2024年工作会议上指出，2024年坚持效益至上，推动降本增效工程取得新进展。江苏省农信在更早时间就已启动降本增效工作，早在2021年8月江苏省联社出台《关于进一步做好降本增效推动高质量发展的指导意见》；2023年年中，无锡地区农商银行降本增效推动高质量发展调研座谈会召开。
结合目前经营数据，农商行可以从哪些方面开展降本工作？
上述联合资信金融一部人士认为，目前上市农商行的费用表现和同业一致，且仍有进一步压降的空间，农商行降本可以主要围绕以下几个方面：一是由于后期贷款利率的下行压力仍较大，必须从负债端特别是存款业务方面调结构，压降定期存款、高息存款等，不要唯份额论，可根据不同分支机构的经营情况设定存款下限目标且允许适度浮动，同时杜绝通过事前承诺、补息高息等方式揽储，切实降低资金成本。2024年以来已有部分银行通过下调存款挂牌利率、引导活期存款向理财转化、加强低成本存款付息率考核、对公和零售两条线腾挪置换等方式控制付息水平，未来存款利率仍有下探空间。二是压降管理费用，优化人力资源配置、控制人员费用，减少无效冗员现象，科学配比分支机构的财务支出，通过贡献度强化机构考核，管控好机构的运营成本，同时对金融科技及各方面的投入需量力而行，减少不必要的经营支出。三是防控好信用风险，持续加强对风险贷款、不良贷款等的管控和处置工作，降低风险成本。此外还有加强道德风险、反腐等工作的排查力度，尽量减少相关的声誉风险成本。
